Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

La inversión en valor

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

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El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto o Capital Contable es otro de los documentos a conocer. Junto a los demás, conforman una unidad imprescindible para conocer la viabilidad y rentabilidad de un negocio.

Veamos pues, qué es, que cuentas comprende y que elementos componen este documento financiero. También trataremos de mostrar porqué es importante y cómo hacer el estado de cambios en el capital contable.

¿Qué es el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto?

Se trata de un estado financiero que ofrece información sobre las finanzas de una empresa.

En este caso, refleja los movimientos que se producen en el patrimonio neto o capital contable de esa entidad. Así, la posibilidad de conseguir financiación por parte de inversores y accionistas aumenta (o disminuye).

Este documento financiero está conformado por dos partes.

  • Estado de ingresos y gastos reconocidos. Pues, trata de recoger las variaciones del patrimonio neto incluyendo ingresos y gastos. Tanto de la actividad ordinaria como de actividades extraordinarias.
  • Estado total de cambios en el patrimonio neto. Incluye la primera parte e informa sobre las variaciones de las relaciones inversoras. Es decir, informa sobre las operaciones con socios partícipes y propietarios.

La primera parte recoge los datos obtenidos por La Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

¿Qué cuentas comprende y qué elementos compone?

Debido a que este informe estudia las variaciones en el patrimonio neto, comprende información relacionada directamente con esto.

Así pues, está formado por el siguiente contenido:

  • Fondos Propios. El capital contable aportado por los socios propietarios.
  • Subvenciones. Aportaciones recibidas por terceros, o incluso socios.
  • Ajustes y Correcciones de Valor. Se produce debido a que los activos de la empresa varían en valor. Las variaciones en el valor deben ser integradas en el documento.

Como plantilla del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto podemos reconocer la siguiente tabla.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

A) ESTADO DE GASTOS E INGRESOS RECONOCIDOS

a) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias

b) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto

I. Por valoración de activos y pasivos  (800) (900) (801) (901)

II. Por coberturas (810) (811) (910) (911)

III. Subvenciones, donaciones y legados (94)

IV. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes

V. Efecto impositivo (83)

Total de ingresos y gastos imputados  directamente al patrimonio neto (I+II+III+IV+V)

c) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias

VI. Por valoración de activos y pasivos  (802) (902) (803) (803)

VII. Por coberturas (812) (813) (912) (913)

VIII. Subvenciones donaciones y legados (84)

IX. Efecto impositivo (83)

Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias (VI+VII+VIII+IX)

TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (A+B+C)

 

Plantilla Excel para Descargar Modelo Gratis

Podéis descargar la plantilla Excel de forma gratuita en este enlace: Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto o Capital Contable.

Veamos un ejemplo que ilustre cómo hacer un estado de cambios con una imagen.

Ejemplo-de-Estado-de-Cambios-en-el-Patrimonio-Neto

De esta manera, creo que queda claro el concepto básico.

Pero, si tienes dudas o cualquier sugerencia házmela saber en los comentarios, estaré encantado de ayudar.

Conclusión

Así pues, este informe también nos ayudará para determinar cuál es la situación financiera de la empresa.

Recuerda, toda la información de la que podamos disponer nos será de gran ayuda para analizar oportunidades de inversión.

En definitiva, el estado de cambios en el patrimonio neto nos ayudará a determinar si la empresa es fuerte o débil.

Por lo tanto, será una ayuda más útil para nosotros como inversores privados.

También veremos cómo hacer un análisis fundamental de este documento en otro artículo.

Por otro lado, si eres empresa, recuerda que debes seguir las pautas: Plan General de Contabilidad.

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